即应交所得税。结转所得税:借:所得税费用,所得税退税如何做分录贷:以前年度损益调整。
在本年度退回的情况:
收到退税款:借:银行存款,贷:所得税费用。
结转所得税:借:所得税费用,贷:本年度的利润。
在下年度退回的情况:
借:银行存款,贷:应交税费,即应交所得税。
借:应交税费,即应交所得税,贷:以前年度损益调整。
借:以前年度损益调整,贷:利润分配,即未分配利润。
政策退税的处理:按“政府补助”处理即可。
借:银行存款, 贷:营业外收入,即所得税退税。